النظام الضريبي في مالطا: ما يحتاج المستثمر الأجنبي إلى معرفته

يرتبط اختيار الولاية القضائية للعيش أو ممارسة الأعمال التجارية فيها ارتباطاً مباشراً بالشفافية والسياسة المالية المواتية. تحافظ مالطا باستمرار على سمعتها كدولة صديقة للضرائب. فهي تقدم نموذجاً مرناً يسمح للمستثمرين ليس فقط بتخفيض الالتزامات ولكن أيضاً بتحسين هيكل دخلهم من الناحية القانونية. يتجه النظام الضريبي في مالطا نحو دعم رأس المال وحماية الأعمال وتهيئة الظروف الجاذبة للأفراد والكيانات القانونية. وهذا الأمر محسوس بشكل خاص على خلفية الاتجاهات الأوروبية لتشديد الضوابط.

وتغطي السياسة الضريبية جميع الفئات الرئيسية من المواطنين، بما في ذلك: الأفراد والكيانات القانونية، والمقيمين وغير المقيمين، والمهنيين العاملين عن بُعد وأصحاب الأصول. تشكل خصوصيات هذا النهج ميزة مستدامة: يدفع المواطن فقط على الدخل الذي يتلقاه في البلد أو الذي يتم تحويله إلى حساب محلي. هذا النموذج يهم المستثمرين الدوليين والعاملين لحسابهم الخاص وأصحاب الأصول الرقمية والشركات ذات الهيكل الموزع.

ضريبة الدخل: المعدلات والخصائص المميزة

يستخدم نظام ضريبة الدخل في مالطا مقياسًا تصاعديًا حسب مستوى الدخل. يخضع المقيمون المحليون الذين يكسبون دخلاً داخل الدولة لمعدل يتراوح بين صفر و35%. ولا يدفع غير المقيمين عمولة إلا على الدخل المالطي والدخل المحول إلى حسابات داخل الدولة.

لا تنطبق هذه المزايا على العائلات التي لديها أطفال فحسب، بل تنطبق أيضاً على رجال الأعمال الذين انتقلوا إلى الجزيرة بموجب برامج التأشيرات. يستثني النظام الضريبي في مالطا الازدواج الضريبي بموجب اتفاقيات مع أكثر من 70 دولة. وهذا يجعل من الممكن إعادة حساب الالتزامات وخفض المعدل النهائي إلى 5-10%، وذلك باستخدام ائتمان الدفع في دولة منشأ الدخل.

الضرائب في مالطا للأفراد

يخضع المواطنون والمقيمون للعمولات في المكان الأصلي للدخل. المصادر الرئيسية هي الأجور والإيجار والفوائد على الودائع وأرباح الأسهم. تسمح الإقامة باستخدام الاستقطاعات الخاصة بالنفقات الطبية والتعليم ومعاملات الرهن العقاري.

يتم توفير معاملة خاصة للرحالة الرقميين والمهنيين عن بُعد. إذا تم تسجيله بشكل صحيح، لا يعتبر العمل عن بُعد دخلاً مالطياً ويبقى خارج نطاق الضرائب. وهذا يجعل الجزيرة وجهة شهيرة للعاملين المستقلين والمبرمجين والاستشاريين والمصممين.

النظام الضريبي في مالطا: الضرائب المفروضة على الشركات ومعدلاتها

تدفع الشركات ضريبة قياسية على الشركات بنسبة 35%، ولكن هناك نظام خصومات يخفض العبء النهائي إلى 5-10%. هذا الهيكل يجعل مالطا فريدة من نوعها بين الدول الأوروبية. يسمح هذا الهيكل للمساهمين باسترداد أموالهم بعد أن تدفع الشركة ما عليها من ضرائب – ما يصل إلى 6/7 من المبلغ المدفوع.

لا يوجد وضع أوفشور، ولكن هناك سمعة طيبة كسلطة قضائية منظمة وشفافة. وهذا هو سبب تسجيل شركات تكنولوجيا المعلومات الدولية والمؤسسات والشركات الناشئة ذات رأس المال المخاطر والمكاتب العائلية هنا. تُعد التقارير البسيطة والتنظيم المرن وحماية الأصول ثلاثة عوامل تخلق الثقة بين المستثمرين.

ضريبة القيمة المضافة في مالطا: للأعمال التجارية والممتلكات

يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة في مالطا 18%. وتنطبق على جميع المعاملات داخل البلد، بما في ذلك البيع بالتجزئة والخدمات والممتلكات والمنصات الإلكترونية. يحق للشركات الحصول على خصم ضريبة القيمة المضافة إذا كانت مسجلة بالكامل وتقدم إقرارات شهرية أو ربع سنوية. لا ينطبق المعدل على المعاملات الدولية بين الشركات، مما يبسط الحسابات للشركات والمنصات الرقمية. تُعفى المعاملات مع الأطراف الأجنبية من الضريبة إذا كان لدى الطرفين رقم ضريبة القيمة المضافة.

الضرائب العقارية: قواعد للمستثمر

لا يصاحب شراء العقارات في مالطا ضريبة عقارية سنوية. في وقت الشراء يدفع المشتري ضريبة الدمغة – 5% من القيمة. بعد التسجيل، لا يلزم دفع أي مدفوعات إضافية. هذا الهيكل مناسب لأولئك الذين يخططون لشراء عقار لأغراض الإيجار أو الحفاظ على رأس المال. كما يوفر النظام الضريبي في مالطا حوافز للاستثمارات في المباني التاريخية وبرامج التجديد واقتناء الأشياء في إطار المبادرات المدنية. يطبق معدل ثابت بنسبة 15% من صافي الدخل على العقارات المؤجرة.

أداة الإقامة الضريبية

للحصول على الإقامة الضريبية في مالطا، يجب على المرء أن يعيش في الجزيرة لأكثر من 183 يوماً في السنة أو الدخول في أحد برامج الاستثمار. وتتيح هذه الحالة إمكانية الوصول إلى اتفاقيات الازدواج الضريبي، وتسجيل الأعمال المبسط، والوصول إلى المنتجات المالية للاتحاد الأوروبي. يحصل المستثمر الأجنبي على فرصة إعادة هيكلة هيكل الأصول بالكامل من خلال توزيع الدخل عبر مناطق العمولة. وهذا مناسب لأولئك الذين يقومون بأعمال تجارية في عدة بلدان، أو يديرون أموالاً أو يمتلكون محفظة متنوعة.

ستة حوافز متاحة بموجب النظام الضريبي في مالطا

فيما يلي المزايا التي يحصل عليها المستثمرون عند استيفاء الشروط الضريبية:

1. تخفيض معدل الضريبة على الشركات إلى 5% – من خلال آلية للعودة إلى المساهمين بعد دفع الشركة للعمولة.

   

2. لا توجد ضريبة على الدخل العالمي شريطة ألا يتم تحويل الأموال إلى حسابات مالطية.

3. رسوم ثابتة بنسبة 15% على دخل الإيجار، ونظام مبسط لإعداد التقارير.

4. مزايا للبدو الرحل الرقميين – إعفاء العمل عن بُعد من الضريبة المحلية.

5. الوصول إلى معاهدات الازدواج الضريبي مع أكثر من 70 دولة.

   

6. الإعفاء من الضريبة العقارية لامتلاك عقار دون تأجيره.

الإبلاغ والإعلانات: متى وكيف؟

يتم تقديم الإقرارات الضريبية مرة واحدة سنوياً، إلكترونياً، من خلال نظام الإيرادات الداخلية في مالطا. يمكن للشركات والأفراد الوصول إلى الحسابات الشخصية. يخضع عدم الالتزام بالموعد النهائي لغرامات تتراوح بين 50 يورو إلى 500 يورو، حسب فترة التأخير. تمر جميع التقارير والمدفوعات من خلال منصة رقمية واحدة، مما يقلل العبء على قسم المحاسبة.

الخاتمة

يجمع النظام الضريبي في مالطا بين الشفافية والمرونة. فهو ملائم لممارسة الأعمال التجارية، وشراء العقارات، وإدارة رأس المال، وبناء نموذج ضريبي سليم من الناحية القانونية. يتيح الهيكل البسيط والمعدلات المواتية والحماية القانونية للمستثمرين اتخاذ قرارات استراتيجية دون مخاطرة.