Le système fiscal maltais : ce qu’un investisseur étranger doit savoir

Le choix d’une juridiction pour y vivre ou y faire des affaires est directement lié à la transparence et à une politique fiscale favorable. Malte maintient constamment sa réputation de pays favorable à la fiscalité. Elle offre un modèle flexible qui permet aux investisseurs non seulement de réduire leurs obligations, mais aussi d’optimiser légalement la structure de leurs revenus. Le système fiscal maltais est orienté vers le soutien du capital, la protection des entreprises et la création de conditions attrayantes pour les personnes physiques et morales. Ceci est particulièrement ressenti dans le contexte de la tendance européenne au renforcement des contrôles.

La politique fiscale couvre toutes les catégories clés de citoyens, y compris les personnes physiques et morales, les résidents et les non-résidents, les professionnels travaillant à distance et les propriétaires d’actifs. Les particularités de l’approche constituent un avantage durable : un citoyen ne paie que sur les revenus perçus dans le pays ou transférés sur un compte local. Ce modèle est intéressant pour les investisseurs internationaux, les indépendants, les propriétaires d’actifs numériques et les entreprises à structure distribuée.

Impôt sur le revenu : taux et particularités

Le système maltais d’impôt sur le revenu utilise un barème progressif en fonction du niveau des revenus. Les résidents locaux qui gagnent des revenus dans le pays sont soumis à un taux de 0 à 35 %. Les non-résidents ne paient une commission que sur les revenus maltais et les revenus transférés sur des comptes dans l’État.

Les avantages s’appliquent non seulement aux familles avec enfants, mais aussi aux entrepreneurs qui se sont installés sur l’île dans le cadre de programmes de visas. Le système fiscal maltais exclut la double imposition en vertu d’accords conclus avec plus de 70 pays. Cela permet de recalculer les dettes et de réduire le taux final à 5-10%, en utilisant le crédit pour paiement dans l’État d’origine du revenu.

Impôts à Malte pour les particuliers

Les citoyens et les résidents sont soumis à des commissions sur le lieu d’origine des revenus. Les principales sources sont les salaires, les loyers, les intérêts sur les dépôts et les dividendes. La résidence permet d’utiliser des déductions pour les frais médicaux, l’éducation, les coefficients hypothécaires.

Un traitement spécial est prévu pour les nomades numériques et les professionnels à distance. S’il est correctement enregistré, le travail à distance n’est pas considéré comme un revenu maltais et échappe à l’impôt. Cela fait de l’île une destination populaire pour les freelances, les programmeurs, les consultants et les designers.

Système fiscal maltais : prélèvements et taux d’imposition des entreprises

Les entreprises paient un impôt normal sur les sociétés de 35 %, mais un système de dégrèvements réduit la charge finale à 5-10 %. Cette structure fait de Malte un pays unique en Europe. La structure permet aux actionnaires de recevoir un remboursement après que la société a payé ses impôts – jusqu’à 6/7 du montant payé.

Il n’y a pas de statut offshore, mais la réputation d’une juridiction réglementée et transparente. C’est la raison pour laquelle des sociétés informatiques internationales, des fondations, des entreprises de capital-risque en phase de démarrage et des family offices s’y inscrivent. La simplicité des rapports, la souplesse de la réglementation et la protection des actifs sont trois facteurs qui suscitent la confiance des investisseurs.

Malte TVA : pour les entreprises et les biens immobiliers

Le taux de TVA à Malte est de 18 %. Il s’applique à toutes les transactions effectuées dans le pays, y compris le commerce de détail, les services, l’immobilier et les plateformes en ligne. Les entreprises ont droit à une déduction de la TVA si elles sont entièrement enregistrées et remplissent des déclarations mensuelles ou trimestrielles. Le taux ne s’applique pas aux transactions internationales B2B, ce qui simplifie les calculs pour les entreprises et les plateformes numériques. Les transactions avec des contreparties étrangères sont exonérées de la taxe si les deux parties possèdent un numéro de TVA.

Impôts fonciers : règles pour l’investisseur

L’achat d’un bien immobilier à Malte ne s’accompagne pas d’une taxe foncière annuelle. Au moment de l’achat, l’acheteur paie le droit de timbre – 5 % de la valeur. Après l’enregistrement, aucun paiement supplémentaire n’est requis. Cette structure est favorable à ceux qui prévoient d’acheter une propriété à des fins locatives ou pour préserver leur capital. Le système fiscal maltais prévoit également des incitations pour les investissements dans les bâtiments historiques, les programmes de rénovation et l’acquisition d’objets dans le cadre d’initiatives civiques. Un taux forfaitaire de 15 % du revenu net s’applique aux biens locatifs.

Outil de résidence fiscale

Pour obtenir la résidence fiscale à Malte, il faut vivre sur l’île plus de 183 jours par an ou participer à l’un des programmes d’investissement. Ce statut donne accès à des conventions de double imposition, à un enregistrement simplifié des entreprises et à des produits financiers de l’UE. Un investisseur étranger a la possibilité de restructurer complètement la structure de ses actifs en répartissant les revenus entre les zones de commissions. Cette possibilité est intéressante pour ceux qui exercent des activités dans plusieurs pays, qui gèrent des fonds ou qui détiennent un portefeuille diversifié.

Six mesures d’incitation disponibles dans le cadre du système fiscal maltais

Voici les avantages dont bénéficient les investisseurs lorsque les conditions fiscales sont remplies :

1. Réduire le taux de l’impôt sur les sociétés à 5 % – par le biais d’un mécanisme de retour aux actionnaires après que la société a payé la commission.

   

2. Pas d’impôt sur les revenus mondiaux à condition que les fonds ne soient pas transférés sur des comptes maltais.

3. Frais fixes de 15 % sur les revenus locatifs, système de déclaration simplifié.

4. Avantages pour les nomades numériques – exonération de la taxe locale sur le travail à distance.

   

5. Accès aux conventions de double imposition avec plus de 70 pays.

6. Exonération de la taxe foncière en cas de possession d’un bien immobilier sans le mettre en location.

Rapports et déclarations : quand et comment

Les déclarations d’impôts sont déposées une fois par an, par voie électronique, via le système Inland Revenue Malta. Les entreprises et les particuliers ont accès à des comptes personnalisés. Le non-respect du délai est passible d’amendes allant de 50 à 500 euros, en fonction de la période de retard. Toutes les déclarations et tous les paiements passent par une plateforme numérique unique, ce qui réduit la charge de travail du service comptable.

Conclusion

Le système fiscal maltais allie transparence et flexibilité. Il est facile de faire des affaires, d’acheter des biens immobiliers, de gérer des capitaux et de construire un modèle fiscal juridiquement solide. Une structure simple, des taux favorables et une protection juridique permettent aux investisseurs de prendre des décisions stratégiques sans risque.