Φορολογικό σύστημα της Μάλτας: ιδιαιτερότητες που πρέπει να γνωρίζετε το 2025

Για όσους σκέφτονται να μετακομίσουν σε νησί ή να ανοίξουν επιχείρηση στο εξωτερικό, το κλειδί της επιτυχίας δεν είναι μόνο η γνώση των νόμων, αλλά και η βαθιά κατανόηση του φορολογικού κλίματος. Οι χώρες της Μεσογείου προσελκύουν όλο και περισσότερους επενδυτές, εκπατρισμένους και ειδικούς στην τεχνολογία της πληροφορίας, και η μαλτέζικη γη ξεχωρίζει με το κατανοητό χρηματοοικονομικό της σύστημα και τις ελκυστικές συνθήκες της. Για να κάνετε τη σωστή επιλογή, είναι σημαντικό να μελετήσετε λεπτομερώς το φορολογικό σύστημα της Μάλτας και τα χαρακτηριστικά του, καθώς αυτό καθορίζει άμεσα τα εισοδήματά σας, τα έξοδά σας και τις οικονομικές υποχρεώσεις σας.

Φορολογική κατοικία: ποιοι και πότε την αποκτούν;

Το πρώτο βήμα είναι η καθορισμός της φορολογικής κατοικίας στη Μάλτα. Η ιδιότητα του κατοίκου αποκτάται όταν κάποιος βρίσκεται στο νησί για περισσότερο από 183 ημέρες τον χρόνο. Η κατοικία μπορεί να επισημοποιηθεί ακόμα και χωρίς μόνιμη διαμονή, μέσω ειδικών προγραμμάτων που απευθύνονται σε αλλοδαπούς πολίτες.

Η κατοικία παρέχει πρόσβαση σε συμφωνίες για την αποφυγή διπλής φορολόγησης, καθώς και σε μια σειρά προνομίων. Για παράδειγμα, σε ψηφιακούς ειδικούς ή επενδυτές που αγοράζουν ακίνητα στη Μάλτα, προσφέρονται προγράμματα με μειωμένο φορολογικό βάρος και τη δυνατότητα νομιμοποίησης εσόδων χωρίς περιττά έξοδα.

Φόρος εισοδήματος: κλίμακα και απαλλαγές

Οι φόροι στη Μάλτα για φυσικά πρόσωπα υπολογίζονται με βάση μια προοδευτική κλίμακα. Η μέγιστη σταθερή συντελεστήτα φορολόγησης δεν υπερβαίνει το 35%, αλλά εφαρμόζεται μόνο σε υψηλά εισοδήματα. Έως ένα συγκεκριμένο ποσό υπάρχει μια αναπηλαφή ελεύθερης φορολόγησης. Για εκπατρισμένους και νέους κατοίκους υπάρχουν ειδικά σχέδια που επιτρέπουν τη μείωση του πραγματικού συντελεστή μέσω αφαιρέσεων και απαλλαγών.

Ο φόρος εισοδήματος επιβάλλεται μόνο σε εισοδήματα που προέρχονται στο νησί ή έχουν μαλτέζικη πηγή. Τα χαρακτηριστικά του φορολογικού συστήματος της Μάλτας δημιουργούν ένα ευέλικτο περιβάλλον για επιχειρηματίες που δραστηριοποιούνται σε διεθνείς αγορές. Πολλοί ψηφιακοί νομάδες επιλέγουν το μαλτέζικο αρχιπέλαγος ακριβώς λόγω αυτού του σχήματος, που επιτρέπει τη μη καταβολή φόρων σε εισοδήματα που παραμένουν εκτός της χώρας.

Εταιρικός φόρος και σύστημα επιστροφών

Οι φόροι στη Μάλτα για νομικά πρόσωπα είναι διαφορετικοί από αυτούς στις περισσότερες ευρωπαϊκές χώρες. Επίσημα, η σταθερή συντελεστήτα φορολόγησης εταιρικού φόρου είναι 35%. Ωστόσο, υπάρχει ένα σύστημα επιστροφών, με το οποίο η πραγματική συντελεστήτα φορολόγησης για μη κατοίκους μπορεί να μειωθεί σε 5–10%.

Η επιστροφή γίνεται στους μετόχους μετά την καταβολή του φόρου από την εταιρεία. Αυτό κάνει τη νομική δικαιοδοσία ενδιαφέρουσα για χολντινγκ, επενδυτικές δομές και διεθνή έργα. Τα χαρακτηριστικά του φορολογικού συστήματος της Μάλτας σε αυτό το τμήμα επιτρέπουν την ανάπτυξη αποτελεσματικών μοντέλων με ελάχιστο φορολογικό βάρος χωρίς παραβίαση του νόμου.

ΦΠΑ: γενικές διατάξεις και εξαιρέσεις

Το ΦΠΑ στη Μάλτα εφαρμόζεται σε όλες τις επιχειρήσεις εντός της χώρας, συμπεριλαμβανομένων των προμηθειών αγαθών και της παροχής υπηρεσιών. Η βασική συντελεστήτα φορολόγησης είναι 18%, που είναι χαμηλότερη από αυτήν σε πολλές ευρωπαϊκές χώρες. Ταυτόχρονα, για ορισμένες κατηγορίες υπάρχει μειωμένος συντελεστής — για παράδειγμα, σε τουρισμό, μεταφορές, φάρμακα και βιβλία.

Οι επιχειρηματίες που εργάζονται με διεθνείς πελάτες μπορούν να εγγραφούν στο ΦΠΑ και να λάβουν απαλλαγή από το φόρο εξαγωγής. Αυτό είναι ιδιαίτερα επικερδές για ελεύθερους επαγγελματίες, εταιρίες τεχνολογίας πληροφορικής και υπηρεσιών. Αυτή η ευελιξία κάνει το μεσογειακό νησί μια βολική πλατφόρμα για την online επιχειρηματικότητα.

Χαρακτηριστικά του φορολογικού συστήματος της Μάλτας για επενδυτές

Ένας ξεχωριστός προσανατολισμός πρέπει να δοθεί στις φορολογικές συνθήκες που απευθύνονται στις επενδύσεις στην οικονομία της χώρας. Η αγορά ακινήτων, η εκκίνηση ενός startup ή η συμμετοχή σε επενδυτικά προγράμματα παρέχει πρόσβαση σε μια σειρά προνομίων.

<a class="saidi-banner" style="display:block;line-height:0;margin: