O sistema fiscal de Malta: o que um investidor estrangeiro precisa de saber

A escolha de uma jurisdição para viver ou fazer negócios está diretamente relacionada com a transparência e a política fiscal favorável. Malta mantém constantemente a sua reputação de país amigo dos impostos. Oferece um modelo flexível que permite aos investidores não só reduzir as responsabilidades, mas também otimizar legalmente a sua estrutura de rendimentos. O sistema fiscal de Malta está orientado para o apoio ao capital, a proteção das empresas e a criação de condições atractivas para as pessoas singulares e colectivas. Esta orientação é especialmente sentida no contexto das tendências europeias de reforço dos controlos.

A política fiscal abrange todas as principais categorias de cidadãos, incluindo: pessoas singulares e colectivas, residentes e não residentes, profissionais que trabalham à distância e proprietários de activos. As peculiaridades da abordagem constituem uma vantagem sustentável: um cidadão paga apenas sobre os rendimentos recebidos no país ou transferidos para uma conta local. Este modelo é de interesse para investidores internacionais, freelancers, proprietários de activos digitais e empresas com uma estrutura distribuída.

Imposto sobre o rendimento: taxas e especificidades

O sistema de tributação dos rendimentos em Malta utiliza uma escala progressiva em função do nível de rendimentos. Os residentes locais que auferem rendimentos no país estão sujeitos a uma taxa de 0 a 35%. Os não residentes pagam uma comissão apenas sobre os rendimentos malteses e os rendimentos transferidos para contas no país.

Estas vantagens aplicam-se não só às famílias com filhos, mas também aos empresários que se mudaram para a ilha ao abrigo de programas de vistos. O sistema fiscal de Malta exclui a dupla tributação ao abrigo de acordos celebrados com mais de 70 países. Este facto permite recalcular as dívidas e reduzir a taxa final para 5-10%, utilizando o crédito de pagamento no Estado de origem dos rendimentos.

Impostos em Malta para pessoas singulares

Os cidadãos e os residentes estão sujeitos a comissões no local de origem dos rendimentos. As principais fontes são os salários, as rendas, os juros dos depósitos e os dividendos. A residência permite a utilização de deduções para despesas médicas, educação e coeficientes de hipoteca.

É concedido um tratamento especial aos nómadas digitais e aos profissionais à distância. Se for devidamente registado, o trabalho à distância não é considerado um rendimento maltês e não é tributado. Este facto torna a ilha um destino popular para freelancers, programadores, consultores e designers.

Sistema fiscal de Malta: impostos e taxas sobre as sociedades

As empresas pagam um imposto normal sobre as sociedades de 35%, mas um sistema de reduções reduz o encargo final para 5-10%. Esta estrutura torna Malta um país único na Europa. A estrutura permite que os acionistas recebam um reembolso depois de a empresa ter pago os seus impostos – até 6/7 do montante pago.

Não existe um estatuto de offshore, mas existe a reputação de uma jurisdição regulada e transparente. É por isso que as empresas internacionais de TI, as fundações, as empresas de capital de risco e os escritórios familiares se registam aqui. A simplicidade dos relatórios, a flexibilidade da regulamentação e a proteção dos activos são três factores que criam confiança entre os investidores.

IVA em Malta: para empresas e bens imobiliários

Malta tem uma taxa de IVA de 18%. Aplica-se a todas as transacções no país, incluindo o comércio a retalho, os serviços, a propriedade e as plataformas em linha. As empresas têm direito a uma dedução do IVA se estiverem totalmente registadas e apresentarem declarações mensais ou trimestrais. A taxa não se aplica às transacções B2B internacionais, o que simplifica os cálculos para as empresas e plataformas digitais. As transacções com contrapartes estrangeiras estão isentas de imposto se ambas as partes tiverem um número de IVA.

Impostos sobre o património: regras para o investidor

A compra de um imóvel em Malta não é acompanhada de um imposto anual sobre a propriedade. No momento da compra, o comprador paga o imposto de selo – 5% do valor. Após o registo, não são necessários pagamentos adicionais. Esta estrutura é favorável para quem tenciona comprar um imóvel para fins de arrendamento ou de preservação do capital. O sistema fiscal de Malta prevê igualmente incentivos para investimentos em edifícios históricos, programas de renovação e aquisição de objectos no âmbito de iniciativas cívicas. Aos imóveis para arrendamento aplica-se uma taxa fixa de 15% do rendimento líquido.

Ferramenta de residência fiscal

Para obter o estatuto de residente fiscal em Malta, é necessário viver na ilha durante mais de 183 dias por ano ou participar num dos programas de investimento. O estatuto permite o acesso a acordos de dupla tributação, o registo simplificado de empresas e o acesso a produtos financeiros da UE. Um investidor estrangeiro tem a oportunidade de reestruturar completamente a estrutura de activos, distribuindo o rendimento por zonas de comissão. Isto é importante para quem exerce a sua atividade em vários países, gere fundos ou detém uma carteira diversificada.

Seis incentivos disponíveis no âmbito do sistema fiscal de Malta

Seguem-se os benefícios que os investidores recebem quando as condições fiscais são cumpridas:

1. Reduzir a taxa do imposto sobre as sociedades para 5% – através de um mecanismo de retorno aos acionistas depois de a empresa ter pago a comissão.

   

2. Não há imposto sobre o rendimento mundial, desde que os fundos não sejam transferidos para contas maltesas.

3. Taxa fixa de 15% sobre o rendimento do aluguer, sistema de informação simplificado.

4. Benefícios para os nómadas digitais – isenção do imposto local sobre o trabalho à distância.

   

5. Acesso a convenções em matéria de dupla tributação com mais de 70 países.

6. Isenção do imposto predial para quem é proprietário de um imóvel sem o arrendar.

Relatórios e declarações: quando e como

As declarações fiscais são apresentadas uma vez por ano, por via eletrónica, através do sistema Inland Revenue Malta. As empresas e os particulares têm acesso a contas personalizadas. O incumprimento do prazo está sujeito a coimas que variam entre 50 e 500 euros, consoante o período de atraso. Todos os relatórios e pagamentos são efectuados através de uma única plataforma digital, reduzindo os encargos para o departamento de contabilidade.

Conclusão

O sistema fiscal de Malta combina transparência e flexibilidade. É conveniente fazer negócios, comprar propriedades, gerir capitais e construir um modelo de tributação juridicamente sólido. Uma estrutura simples, taxas favoráveis e proteção jurídica permitem aos investidores tomar decisões estratégicas sem riscos.