Налоговая система Мальты: что должен знать иностранный инвестор

Выбор юрисдикции для жизни или бизнеса напрямую зависит от прозрачности и выгодности фискальной политики. Мальта стабильно сохраняет репутацию дружественной страны по части налогов. Здесь выстраивается гибкая модель, которая позволяет инвестору не только сократить обязательства, но и легально оптимизировать структуру доходов. Налоговая система Мальты ориентируется на поддержку капитала, защиту бизнеса и создание привлекательных условий для физических и юридических лиц. Особенно это чувствуется на фоне европейских трендов ужесточения контроля.

Налоговая политика охватывает все ключевые категории граждан, среди которых: физические и юридические лица, резиденты и нерезиденты, работающие удалённо специалисты и владельцы активов. Особенности подхода формируют устойчивое преимущество: гражданин платит только с доходов, полученных на территории страны или переведённых на местный счёт. Такая модель интересует международных инвесторов, фрилансеров, владельцев цифровых активов и компаний с распределённой структурой.

Подоходный налог: ставки и особенности

Система подоходного налога на Мальте использует прогрессивную шкалу, зависящую от уровня прибыли. Местные резиденты, получающие заработок на территории страны, облагаются ставкой от 0 до 35%. Нерезиденты выплачивают комиссию только с мальтийского дохода и поступлений, переведённых на счета внутри государства.

Льготы касаются не только семей с детьми, но и предпринимателей, переехавших на остров по визовым программам. Налоговая система Мальты исключает двойной сбор в рамках соглашений с более чем 70 странами. Это даёт возможность пересчитать обязательства и снизить итоговую ставку до 5–10%, используя кредит на уплату в государстве происхождения дохода.

Налоги на Мальте для физических лиц

Граждане и резиденты облагаются комиссиями по месту происхождения дохода. Основные источники — зарплата, аренда, проценты по вкладам и дивиденды. Резидентство позволяет использовать вычеты на медицинские расходы, обучение, ипотечные коэффициенты.

Особый режим предусмотрен для цифровых кочевников и удалённых специалистов. При правильной регистрации дистанционная работа не считается мальтийским доходом и остаётся вне налогообложения. Это делает остров популярным направлением среди фрилансеров, программистов, консультантов и дизайнеров.

Налоговая система Мальты: корпоративные сборы и ставки

Компании платят стандартный корпоративный налог в размере 35%, однако система возвратов снижает итоговую нагрузку до 5–10%. Такая структура делает Мальту уникальной среди европейских стран. Структура позволяет акционерам получить возврат после уплаты сборов компанией — до 6/7 от выплаченной суммы.

Офшорный статус отсутствует, зато присутствует репутация регулируемой, прозрачной юрисдикции. Именно поэтому здесь регистрируются международные IT-компании, фонды, венчурные стартапы и семейные офисы. Простая отчётность, гибкое регулирование и защита активов — три фактора, создающих доверие среди инвесторов.

НДС Мальты: для бизнеса и недвижимости

Ставка НДС на Мальте составляет 18%. Применяется ко всем операциям на территории страны, включая розничную торговлю, услуги, недвижимость и онлайн-платформы. Бизнес имеет право на вычет НДС, если ведёт деятельность с полной регистрацией и подаёт декларации ежемесячно или ежеквартально. При этом ставка не применяется на международные сделки B2B, что упрощает расчёты для цифровых компаний и платформ. Операции с зарубежными контрагентами освобождаются от налога при наличии VAT-номера у обеих сторон.

Налоги на недвижимость: правила для инвестора

Покупка недвижимости на Мальте не сопровождается ежегодным налогом на имущество. В момент приобретения покупатель выплачивает гербовый сбор — 5% от стоимости. После регистрации дополнительных платежей не требуется. Такая структура выгодна тем, кто планирует покупку недвижимости с целью аренды или сохранения капитала. Налоговая система Мальты также предоставляет льготы при инвестициях в исторические здания, программы реновации и приобретение объектов в рамках гражданских инициатив. При сдаче жилья в аренду применяется фиксированная ставка — 15% от чистого дохода.

Инструмент налогового резидентства

Для получения налогового резидентства Мальты необходимо прожить на острове более 183 дней в году или оформить одну из инвестиционных программ. Статус открывает доступ к соглашениям об избежании двойного налогообложения, упрощённой регистрации бизнеса, доступа к финансовым продуктам ЕС. Иностранный инвестор получает возможность полностью перестроить структуру активов, распределив доходы по зонам комиссий. Это актуально для тех, кто ведёт бизнес в нескольких странах, управляет фондами или держит диверсифицированный портфель.

Шесть льгот, доступных в рамках налоговой системы Мальты

Ниже представлены преимущества, которые получают инвесторы при соблюдении налоговых условий:

1. Снижение ставки корпоративного налога до 5% — за счёт механизма возврата акционерам после выплаты комиссии компанией.

2. Отсутствие налога на мировые доходы при условии, что средства не переводятся на мальтийские счета.

3. Фиксированный сбор 15% на арендный доход, упрощённая система отчётности.

4. Льготы для цифровых кочевников — освобождение удалённой работы от местного налога.

5. Доступ к соглашениям об избежании двойного налогообложения с более чем 70 странами.

6. Освобождение от налога на недвижимость при владении объектом без сдачи в аренду.

Отчётность и декларации: когда и как

Налоговая декларация подаётся раз в год, в электронной форме, через систему Inland Revenue Malta. Компании и частные лица получают доступ к персонализированным кабинетам. Нарушение сроков сопровождается штрафами — от €50 до €500, в зависимости от периода просрочки. Все отчёты и платежи проходят через единую цифровую платформу, что снижает нагрузку на бухгалтерию.

Заключение

Налоговая система Мальты сочетает прозрачность и гибкость. Здесь удобно вести бизнес, покупать недвижимость, управлять капиталом и выстраивать юридически выверенную модель налогообложения. Простая структура, выгодные ставки и юридическая защита позволяют инвестору принимать стратегические решения без рисков.